Річний звіт за 2017 рік
Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності
1. Інформація про Товариство Приватне акціонерне товариство «Запоріжсталь-АГ» зареєстроване 23.09.1996 року. Основні види діяльності за КВЕД-2010: 64.99 Надання інших фінансових послуг (крім страхування та пенсійного забезпечення). 66.12 Посередництво за договорами по цінних паперах або товарах Метою діяльності Товариства є отримання прибутку за рахунок Депозитарної діяльності, а саме: - Депозитарна діяльність депозитарної установи. Діяльності з торгівлі цінними паперами: - Дилерська діяльність; - Брокерська діяльність. 2. Здатність Товариства продовжувати діяльність на безперервній основі. Керівництво Товариства вважає за доцільне складати фінансову звітність на основі припущення щодо безперервної діяльності, та вживає низку заходів, спрямованих на покращення фінансового стану та ліквідності. 3. Принципи складання фінансової звітності та облікова політика. 3.1. Основа представлення. Фінансова звітність Товариства складена за методом історичної вартості, за винятком основних засобів та фінансових інструментів, які відображені за справедливою вартістю. Фінансова звітність представлена в українських гривнях. Фінансова звітність Товариства за 2017 рік складена у відповідності до Національних стандартів України (П(С)БО) та трансформована згідно вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ). Статтею 12 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні“ визначено, що для складання фінансової звітності застосовуються міжнародні стандарти, якщо вони не суперечать цьому Закону та офіційно оприлюднені на веб-сайті центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики. Товариство складає фінансову звітність за міжнародними стандартами. Товариство складає фінансову звітність за 2017 рік, застосовуючи МСФЗ шляхом трансформації фінансової звітності складеної за П(С)БУ у фінансову звітність за міжнародними стандартами. Застосована облікова політика відповідає тій, що використовувалась у попередньому фінансовому році, за винятком застосування нових/змінених стандартів. Товариство веде свій бухгалтерський облік та готує фінансову звітність в українських гривнях у відповідності до вимог українського бухгалтерського і податкового законодавства. Фінансова звітність, що додається, складена на підставі облікових даних, підготовлених у відповідності з положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку в Україні, з коригуваннями і трансформацією, необхідними для подачі її у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (IFRS), (IAS). Фінансова звітність Товариства складена по принципу безперервного функціонування. В 2017 році діяльність Товариства була прибутковою. Фінансовий результат до оподаткування склав 381 тис. грн. Поточні зобов’язання Товариства не перевищували поточні активи. Нижче наведені основні припущення, що стосуються майбутнього та інших основних джерел невизначеності оцінок на дату балансу, які несуть у собі ризик виникнення необхідності внесення коригувань до балансової вартості активів та зобов’язань протягом наступного фінансового року. Ризики, пов’язані з податковим та іншим законодавством. Українське законодавство щодо оподаткування та здійснення господарської діяльності, включаючи контроль за валютними та митними операціями, розвивається по мірі переходу до ринкової економіки. Законодавчі та нормативні актів не завжди чітко сформульовані, а їх інтерпретація залежить від точки зору місцевих, обласних і центральних органів державної влади та інших державних органів. Нерідко точки зору різних органів на певне питання відрізняються. Керівництво вважає, що Товариство дотримувалась всіх нормативних положень, і всі передбачені законодавством податки та відрахування були сплачені або нараховані. Товариство регулярно перевіряє стан дебіторської, кредиторської та іншої заборгованості, передплат, здійснених постачальникам, та інших сум до отримання на предмет зменшення корисності активів. Усі облікові політики, про які йдеться нижче, стосуються Товариства. Перерахунок іноземних валют. Фінансова звітність представлена в гривнях (“грн.”), що є функціональною валютою і валютою представлення звітності Товариства. Операції в іноземній валюті первісно відображаються у функціональній валюті за обмінним курсом, що діє на дату здійснення операції. Монетарні активи і зобов’язання, деноміновані в іноземній валюті, перераховуються у функціональну валюту за обмінним курсом, що діє на дату балансу. Всі курсові різниці, що виникають від такого перерахунку, відображаються у звіті про прибутки та збитки. Немонетарні статті, які оцінюються за історичною вартістю в іноземній валюті, перераховуються за обмінним курсом, що діяв на дату первісної операції. Немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю в іноземній валюті, перераховуються за обмінним курсом, що діє на дату визначення справедливої вартості. Основні засоби. У 2017 році дооцінка (уцінка) вартості основних засобів з ціллю доведення її до справедливої не проводилась. Амортизація основних засобів розраховується з використанням прямолінійного методу по кожному об’єкту. Запаси. Запаси, які придбані для виробництва, обліковуються за собівартістю їх придбання. Під час вибуття (передачі у виробництво) використовувати оцінку вибуття запасів за собівартістю перших за часом надходження (FIFO). Дебіторська та інша заборгованість. Дебіторська заборгованість та позики виділяються в окремий клас фінансових активів та визначаються, як «непохідні фінансові активи з фіксованими платежами або платежами, які підлягають визначенню та не мають котирування на активному ринку». Дебіторська заборгованість визнається і відображається за вартістю, зазначеною у рахунках, за вирахуванням резерву сумнівної заборгованості. Оцінка резерву сумнівної заборгованості здійснюється за наявності об’єктивних свідоцтв неможливості отримання суми заборгованості в повному обсязі. Безнадійна заборгованість списується в періоді, коли про неї стає відомо. Довгострокова дебіторська заборгованість дисконтується з метою визначення її теперішньої вартості, яка змінилась під впливом зміни вартості грошових коштів (інфляція). Грошові кошти та їх еквіваленти. Грошові кошти та їх еквіваленти складаються з грошових коштів на банківському рахунку, готівки в касі та короткострокових банківських депозитів. Оренда. Протягом звітного року Товариство не мало ознак фінансової оренди. Оренда, коли орендодавець несе основні ризики пов’язані з активом та отримує пов’язані з ним основні вигоди, класифікується як оперативна. Початкові прямі витрати, пов’язані з укладенням орендної угоди, додаються до балансової вартості орендованого активу та визнаються протягом періоду оренди за тим самим принципом, за яким визнається доход від оренди. Операційні орендні платежі відображаються як витрати в звіті про прибутки та збитки за прямолінійним методом протягом періоду оренди. Доходи. Дохід визнається, коли є впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод Товариства, а сума доходу може бути достовірно визначена. Нижче наведено критерії, в разі задоволення яких, визнається дохід: Реалізація послуг. Доход визнається, коли значні ризики та вигоди, пов’язані з правом власності переходять до покупця. Дохід від реалізації послуг визнається, коли послуги надані, та сума доходу може бути достовірно визначена. Проценти. Дохід визнається при нарахуванні процентів з використанням методу ефективної процентної ставки. Податок на прибуток. Поточний податок на прибуток. Нарахування поточного податку на прибуток здійснюється згідно з українським податковим законодавством на основі оподатковуваного доходу і витрат, відображених Товариством у її податкових деклараціях. В 2017 році ставка податку на прибуток підприємств складала 18%. Поточні податкові зобов’язання (активи) за поточний і попередній періоди, оцінюються в сумі, що належить до сплати податковим органам (відшкодуванню від податкових органів). Інформація за сегментами. Підприємство не відображає географічні сегменти, оскільки функціонує, головним чином в Україні, м. Запоріжжя. Товариство має два основних сегмента: депозитарна діяльність депозитарної установи та торгівля цінними паперами. 4. Доходи та витрати. Дохід від реалізації: чистий дохід від реалізації продукції: 1526 (2017 р.), 1478 (2016 р.); інші операційні доходи: 1023 (2017 р.), 1378 (2016 р.); інші доходи: - (2017 р.), - (2016 р.); непрямі податки: - (2017 р.), - (2016 р.); інші вирахування з доходу: - (2017 р.), - (2016 р.); Всього доходу: 2549 (2017 р.), 2856 (2016 р.). Витрати: собівартість реалізованої продукції: 1273 (2017 р.), 1180 (2016 р.); адміністративні витрати: 895 (2017 р.), 806 (2016 р.); витрати на збут: - (2017 р.), - (2016 р.); фінансові витрати: - (2017 р.), - (2016 р.); інші операційні витрати: - (2017 р.), - (2016 р.); витрати від участі в капіталі: - (2017 р.), - (2016 р.); Всього витрат: 2168 (2017 р.), 1986 (2016 р.); Фінансовий результат: фінансовий результат до оподаткування: 381 (2017 р.), 870 (2016 р.); податок на прибуток: 71(2017 р.), 156 (2016 р.); чистий прибуток (збиток): 310 (2017 р.), 714 (2016 р.). 5. Основні засоби. Основні засоби: залишкова вартість: 92 (31.12.2017 р.), 113 (31.12.2016 р.); первісна вартість: 620 (31.12.2017 р.), 610 (31.12.2016 р.); знос: (528) (31.12.2017 р.), (497) (31.12.2016 р.) Рух основних засобів у 2017 році. Облікові групи: Будівлі та споруди: на 01.01.2017 р.: первісна вартість -, накопичена амортизація -, залишкова вартість -; надходження за період: первісна вартість -; вибуття за період: первісна вартість -, накопичена амортизація -, залишкова вартість -; амортизація: нарахування амортизації -; на 31.12.2017 р.: первісна вартість -, накопичена амортизація -, залишкова вартість -. Машини та обладнання: на 01.01.2017 р.: первісна вартість 248, накопичена амортизація 143, залишкова вартість 105; надходження за період: первісна вартість 10; вибуття за період: первісна вартість - , накопичена амортизація -, залишкова вартість -; амортизація: нарахування амортизації 30; на 31.12.2017 р.: первісна вартість 258, накопичена амортизація 173, залишкова вартість 85. Інструменти, прилади, інвентар (меблі): на 01.01.2017 р.: первісна вартість 75, накопичена амортизація 72, залишкова вартість 3; надходження за період: первісна вартість -; вибуття за період: первісна вартість -, накопичена амортизація -, залишкова вартість -; амортизація: нарахування амортизації 1; на 31.12.2017 р.: первісна вартість 75, накопичена амортизація 73, залишкова вартість 2. Транспортні засоби: на 01.01.2017 р.: первісна вартість 260, накопичена амортизація 256, залишкова вартість 4; надходження за період: первісна вартість -; вибуття за період: первісна вартість -, накопичена амортизація -, залишкова вартість -; амортизація: нарахування амортизації -; на 31.12.2017 р.: первісна вартість 260, накопичена амортизація 256, залишкова вартість 4. Інші необоротні матеріальні активи: на 01.01.2017 р.: первісна вартість 27, накопичена амортизація 26, залишкова вартість 1; надходження за період: первісна вартість -; вибуття за період: первісна вартість -, накопичена амортизація -, залишкова вартість -; амортизація: нарахування амортизації -; на 31.12.2017 р.: первісна вартість 27, накопичена амортизація 26, залишкова вартість 1. Всього: на 01.01.2017 р.: первісна вартість 610, накопичена амортизація 497, залишкова вартість 113; надходження за період: первісна вартість 10; вибуття за період: первісна вартість -, накопичена амортизація -, залишкова вартість -; амортизація: нарахування амортизації 31; на 31.12.2017 р.: первісна вартість 620, накопичена амортизація 528, залишкова вартість 92. На 31.12.2017 р. Товариство не проводило переоцінку основних засобів. Нематеріальні активи: залишкова вартість: 7 (31.12.2017 р.), 7 (31.12.2016 р.); первісна вартість: 37 (31.12.2017 р.), 37 (31.12.2016 р.); знос: (30) (31.12.2017 р.), (30) (31.12.2016 р.). 6. Довгострокові фінансові інвестиції. До довгострокової фінансової інвестиції відносяться три простих векселя на суму 1200 тис.грн., термін погашення векселів – 20.10.2017 р. 7. Поточна дебіторська заборгованість. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги Справедлива (чиста реалізаційна) вартість: - (31.12.2017 р.), 132 (31.12.2016 р.); Первісна вартість: 149 (31.12.2017 р.), 135 (31.12.2016 р.); Резерв сумнівних боргів: - (31.12.2017 р.), 23 (31.12.2016 р.); Дебіторська заборгованість за виданими авансами: 41 (31.12.2017 р.), 28 (31.12.2016 р.); Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом: 28 (31.12.2017 р.), 22 (31.12.2016 р.); Дебіторська заборгованість з нарахованих доходів: - (31.12.2017 р.), - (31.12.2016 р.); Інша поточна дебіторська заборгованість: 1490 (31.12.2016 р.), 287 (31.12.2016 р.). Рахунок резерву сумнівних боргів на 31.12.2017 р. Період заборгованості, дні - менше 90 днів: сума дебіторської заборгованості, грн.: 148347,52; відсоток: 0%; сума резерву, грн.: -. Період заборгованості, дні - від 91 до 180 днів: сума дебіторської заборгованості, грн.: -; відсоток: 1%; сума резерву, грн.: -. Період заборгованості, дні - від 181 до 270 днів: сума дебіторської заборгованості, грн.: -; відсоток: 10%; сума резерву, грн.: -. Період заборгованості, дні - від 271 до 365 днів: сума дебіторської заборгованості, грн.: -; відсоток: 25%; сума резерву, грн.: -. Період заборгованості, дні - більше 365 днів: сума дебіторської заборгованості, грн.: 616,00; відсоток: 100%; сума резерву, грн.: 616,00. Всього: сума дебіторської заборгованості, грн.: 148963,52; відсоток: -; сума резерву, грн.: 616,00. 7. Капітал. Зареєстрований Статутний капітал ПрАТ «Запоріжсталь-АГ» на 31.12.2017 року складає 7000 тис. грн. Статутний капітал поділено на 233 334 акцій (прості іменні) номінальною вартістю 30,00 грн. Власний капітал Товариства складається: Статутний капітал: 7000 тис. грн. (стан на 31.12.2017 р.), 7000 тис. грн. (стан на 31.12.2016 р.); Капітал у дооцінках: - (стан на 31.12.2017 р.), 1 тис. грн. (стан на 31.12.2016 р.); Додатковий капітал: - (стан на 31.12.2017 р.), - (стан на 31.12.2016 р.); Резервний капітал: - (стан на 31.12.2017 р.), - ( стан на 31.12.2016 р.); Нерозподілений прибуток (непокритий збиток): 4102 тис. грн. (стан на 31.12.2017 р.), 3706 тис. грн. (стан на 31.12.2016); Всього: 11102 тис. грн. (стан на 31.12.2017 р.), 10706 тис. грн. (стан на 31.12.2016 р.). Внаслідок трансформації змінився розмір нерозподіленого прибутку (не покритого збитку) на зміну теперішньої вартості довгострокової дебіторської заборгованості. 9. Кредиторська заборгованість. Кредиторська заборгованість за товари, послуги: 17 (31.12.2017 р.), 17 (31.12.2016 р.); Поточні зобов’язання за розрахунками з одержаних авансів: - (31.12.2017 р.), - (31.12.2016 р.); Поточні зобов’язання за розрахунками з бюджетом: 75 (31.12.2016 р.), 144 (31.12.2016 р.); Поточні забезпечення: - (31.12.2017 р.), 85 (31.12.2016 р.); Поточні зобов’язання за розрахунками з оплати праці: 41 (31.12.2017 р.), 39 (31.12.2016 р.); Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками: 232 (31.12.2017 р.), 233 (31.12.2016 р.); Інші поточні зобов’язання: - (31.12.2017 р.), - (31.12.2016 р.); Всього поточної кредиторської заборгованості: 365 (31.12.2017 р.), 518 (31.12.2016 р.). 10. Фактичні та потенційні зобов’язання і операційні ризики. Умови функціонування. Незважаючи не те, що українська економіка вважається ринковою, вона продовжує демонструвати певні особливості, які більш притаманні перехідній економіці. Такі особливості включають, але не обмежуються низьким рівнем ліквідності ринків капіталу, відносно високим рівнем інфляції та наявністю валютного контролю, який не дозволяє національній валюті бути ліквідним засобом платежу за межами України. Стабільність економіки України в значній мірі залежатиме від політики та дій уряду, спрямованих на реформування адміністративної та правової систем, а також економіки. Юридичні питання. В ході звичайної господарської діяльності Товариство не виступає в якості відповідача за окремими судовим позовами та претензіями. Податкові ризики. Фінансовий стан та діяльність Товариства продовжують залишатись під впливом розвитку ситуації в Україні, включаючи застосування існуючих та майбутніх положень законодавства, зокрема податкового законодавства. 11. Розкриття інформації про пов’язані сторони. У відповідності до МСБО 24 “Розкриття інформації щодо пов’язаних сторін ”, пов’язаними вважаються сторони, одна з яких має можливість контролювати або у значній мірі впливати на операційні та фінансові рішення іншої сторони. При розгляді питання, чи є сторони пов’язаними сторонами, до уваги береться зміст взаємовідносин сторін, а не лише їх юридична форма. Згідно вимог п. 17 МСБО 24 Товариство розкриває інформацію про компенсації провідному управлінському персоналу, яка подається загальною сумою, а також окремо для кожної із наведених далі категорій: a) короткострокові виплати працівникам; б) виплати по закінченні трудової діяльності; в) інші довгострокові виплати працівникам; г) виплати при звільненні; ґ) платіж на основі акцій. Відповідно п.9 МСБО 24 провідний управлінський персонал – ті особи, які безпосередньо або опосередковано мають повноваження та є відповідальними за планування, управління та контроль діяльності суб’єкта господарювання, зокрема будь-який директор (виконавчий чи інший) цього суб’єкта господарювання. 12. Цілі та політика управління фінансовими ризиками. Основними фінансовими інструментами Товариства є грошові кошти та їх еквіваленти. Головною метою фінансових інструментів є фінансування діяльності Товариства. Товариство також має інші фінансові інструменти, включаючи дебіторську та кредиторську заборгованість, що виникає в ході операційної діяльності. Протягом року Товариство не здійснювало торгових операцій з фінансовими інструментами. Головними ризиками, пов’язаними з фінансовими інструментами , є процентний ризик, пов’язаний з рухом грошових коштів, ризик ліквідності, кредитний ризик та ризик концентрації. Товариство переглядає і узгоджує політику щодо управління кожним з цих ризиків, як зазначено нижче. Ризик ліквідності. Товариство аналізує свої активи та зобов’язання за їх строками та планує свою ліквідність, залежно від очікуваних строків виконання зобов’язань за відповідними інструментами. Кредитний ризик. Кредитний ризик Товариства відсутній. 13. Події після балансової дати. Протягом 2017 року у Товариства не виникало подій, які могли б мати суттєвий вплив на події після дати балансу. Керівник _________________ Козаченко О.Г. Головний бухгалтер _________________ Савенко А.Л.
д/н
д/н
д/н